大象新聞?dòng)浾?胡俊峰
近期，國(guó)家稅務(wù)總局鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局依法查處河南恒少會(huì)計(jì)服務(wù)集團(tuán)有限公司協(xié)助空殼企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)案件會(huì)計(jì)。經(jīng)查，河南恒少會(huì)計(jì)服務(wù)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“恒少公司”)及其從業(yè)人員孫某，違規(guī)為44戶空殼企業(yè)提供地址掛靠、納稅申報(bào)代辦等服務(wù)，2025年以來(lái)幫助44戶空殼企業(yè)違規(guī)開具增值稅普通發(fā)票1068份，價(jià)稅合計(jì)1205.11萬(wàn)元，并從中牟利。稅務(wù)部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)恒少公司處以罰款1萬(wàn)元，對(duì)直接責(zé)任人孫某處以罰款5000元，將該公司列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象、降低其信用等級(jí)并納入失信名錄。相關(guān)涉案企業(yè)的違法線索已移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)一步查處。
異常信號(hào)會(huì)計(jì)：同一地址浮現(xiàn)“集群注冊(cè)”疑云
2025年，鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局在開展常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)核查時(shí)，一組異常數(shù)據(jù)進(jìn)入監(jiān)管視野：轄區(qū)某寫字樓同一單元竟集中注冊(cè)了12戶風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，涉及酒店、餐飲、商貿(mào)等多個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)。更蹊蹺的是，進(jìn)一步比對(duì)發(fā)現(xiàn)，其中9戶企業(yè)的注冊(cè)地址與已納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)恒少公司的經(jīng)營(yíng)地址完全一致，且所有企業(yè)的辦稅人員信息均指向同一人——恒少公司員工孫某。
不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)密集扎堆同一地址，且由同一中介人員代辦稅務(wù)事宜，這顯然不符合正常經(jīng)營(yíng)邏輯會(huì)計(jì)。稅務(wù)部門工作人員敏銳判斷，這背后大概率隱藏著不法中介操控空殼企業(yè)集群的違規(guī)行為。順著這一線索，稅務(wù)部門隨即對(duì)孫某及其背后的恒少公司展開深入調(diào)查。
違規(guī)操作會(huì)計(jì)：“隱身代理”淪為違法“幫兇”
面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問(wèn)，孫某如實(shí)交代了其違規(guī)承接業(yè)務(wù)的事實(shí)會(huì)計(jì)。經(jīng)查，孫某通過(guò)工作微信接收外部人員“酷比阿木”的委托，在未與委托方簽訂正式服務(wù)協(xié)議、未對(duì)委托業(yè)務(wù)真實(shí)性進(jìn)行任何風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況下，私自以“每季度380元(或每年500元)地址費(fèi)+每季度240元申報(bào)費(fèi)”的標(biāo)準(zhǔn)，為數(shù)十家企業(yè)提供工商注冊(cè)、地址掛靠和納稅申報(bào)代辦服務(wù)。
作為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，恒少公司本應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，但其內(nèi)部管理卻形同虛設(shè)：對(duì)員工私自承接業(yè)務(wù)、違規(guī)提供服務(wù)的行為視而不見，對(duì)服務(wù)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)真實(shí)性未履行任何審核義務(wù)會(huì)計(jì)。同樣，本應(yīng)以專業(yè)、合規(guī)為首要準(zhǔn)則的涉稅服務(wù)人員，竟化身為游離于監(jiān)管體系之外的“隱身代理”，利用公司資源和身份便利，大量承接來(lái)路不明的業(yè)務(wù)，為不法分子設(shè)立和運(yùn)營(yíng)空殼企業(yè)打通了關(guān)鍵通道。
數(shù)據(jù)穿透會(huì)計(jì)：解開44戶空殼企業(yè)違法網(wǎng)絡(luò)
為徹底查清違法鏈條，鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局以孫某提供的30戶企業(yè)為突破口，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展深度穿透分析會(huì)計(jì)。通過(guò)比對(duì)“六員信息”(法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人、開票人、復(fù)核人)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票開具記錄等多維信息，檢查人員發(fā)現(xiàn)了一個(gè)以孫某為核心，關(guān)聯(lián)人員交叉任職的龐大違法網(wǎng)絡(luò)。
通過(guò)追蹤開票員孫某潔、王某云的活動(dòng)軌跡，檢查人員進(jìn)一步挖掘出14戶由孫某實(shí)際代為辦理納稅申報(bào)的企業(yè)會(huì)計(jì)。最終查實(shí)，該違法網(wǎng)絡(luò)共涉及44戶企業(yè)，這些企業(yè)均無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)，卻以酒店、餐飲、商貿(mào)、建筑工程等名義注冊(cè)登記，2025年以來(lái)累計(jì)開具增值稅普通發(fā)票1068份，價(jià)稅合計(jì)1205.11萬(wàn)元，屬于典型的“查無(wú)實(shí)處、虛假經(jīng)營(yíng)、違規(guī)開票”空殼企業(yè)。而恒少公司及其從業(yè)人員孫某，在明知或應(yīng)知這些企業(yè)存在違法風(fēng)險(xiǎn)的情況下，未履行專業(yè)機(jī)構(gòu)審核義務(wù)，反而提供“一條龍”服務(wù)，幫助其完成稅務(wù)層面的“合規(guī)偽裝”，直接助長(zhǎng)了虛開發(fā)票等涉稅違法行為。
嚴(yán)懲不貸會(huì)計(jì)：違法代價(jià)與行業(yè)警示并重
恒少公司及其從業(yè)人員孫某的行為，嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法(試行)》中關(guān)于業(yè)務(wù)承接評(píng)估、協(xié)議簽訂、人員實(shí)名報(bào)送、誠(chéng)信執(zhí)業(yè)等多項(xiàng)規(guī)定會(huì)計(jì)。其中，孫某以委托方辦稅人員身份隱匿執(zhí)業(yè)、未如實(shí)填報(bào)涉稅文書，屬于雙重違規(guī)。
依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法(試行)》，稅務(wù)部門對(duì)恒少公司及其責(zé)任人作出了罰款、信用降級(jí)、納入失信名錄等一系列處罰會(huì)計(jì)。其所服務(wù)的44戶空殼企業(yè)，也面臨稅務(wù)稽查部門的進(jìn)一步查處，相關(guān)虛開等違法犯罪線索已依法移交公安部門。
鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，個(gè)別涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為追逐短期利益，放松內(nèi)部管理、漠視合規(guī)要求，放任甚至縱容員工從事“隱身代理”，最終淪為空殼企業(yè)違法活動(dòng)的“幫兇”，不僅擾亂了正常稅收秩序，更嚴(yán)重破壞了涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的公信力會(huì)計(jì)。稅務(wù)部門將持續(xù)強(qiáng)化對(duì)涉稅中介機(jī)構(gòu)的常態(tài)化監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)“有案同查”機(jī)制，對(duì)任何協(xié)助實(shí)施涉稅違法的行為保持高壓態(tài)勢(shì)，堅(jiān)決鏟除滋生稅收違法的土壤，維護(hù)公平法治的稅收環(huán)境。
