2026年開(kāi)年不到一個(gè)半月，就有19家會(huì)計(jì)師事務(wù)所吃下罰單，部分機(jī)構(gòu)更是多次被“點(diǎn)名”會(huì)計(jì)。
據(jù)廈門(mén)證監(jiān)局最新披露，因在花木易購(gòu)科技股份有限公司部分財(cái)報(bào)審計(jì)中收入審計(jì)程序、應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱(chēng)“天健所”）及3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被出具警示函會(huì)計(jì)。
在此之前，另一家會(huì)計(jì)所剛剛被罰會(huì)計(jì)。披露顯示，近期，中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱(chēng)“中審眾環(huán)”）被滬深交易所聯(lián)合處罰，事發(fā)宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司項(xiàng)目中存在違規(guī)。
第一財(cái)經(jīng)根據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)，包括上述機(jī)構(gòu)在內(nèi)，年初至今，共有19家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被采取監(jiān)管措施達(dá)33次會(huì)計(jì)。其中，部分會(huì)計(jì)所連連被罰，涉及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所等；部分會(huì)計(jì)所吃下大額罰單，中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱(chēng)“中興華所”）因銀江技術(shù)項(xiàng)目被“沒(méi)一罰一”超千萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)所被處罰的連鎖反應(yīng)也在持續(xù)顯現(xiàn)會(huì)計(jì)。早前，*ST立方（300344.SZ）被查明存在長(zhǎng)期財(cái)務(wù)造假，提供年審服務(wù)的中興財(cái)光華被立案，此后，該所的A股客戶(hù)公司陸續(xù)與之“分手”。記者關(guān)注到，目前，中興財(cái)光華的客戶(hù)流失仍在持續(xù)，有A股公司最新披露稱(chēng)改聘他所。
月內(nèi)已有5家會(huì)計(jì)所被罰
本月以來(lái)，已有5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被處罰，除前述天健所、中審眾環(huán)之外，還有大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱(chēng)“大信所”）、永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱(chēng)“永拓所”）、中審華會(huì)計(jì)所事務(wù)所（下稱(chēng)“中審華所”）會(huì)計(jì)。
其中，中審眾環(huán)被滬深交易所聯(lián)合處罰會(huì)計(jì)。滬深交易所日前均披露，中審眾環(huán)為宜華集團(tuán)出具的2017年、2018年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制程序存在缺陷等。最終，交易所對(duì)中審眾環(huán)通報(bào)批評(píng)，3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師也被采取監(jiān)管措施，2人遭通報(bào)批評(píng)、1人被公開(kāi)譴責(zé)。
另外幾家機(jī)構(gòu)中，月初，大信所被上交所處罰，涉奧來(lái)德（688378.SH）定增項(xiàng)目；永拓所接深交所罰單，因其在延安必康制藥股份有限公司（下稱(chēng)“延安必康”）年報(bào)審計(jì)中存在違規(guī)會(huì)計(jì)。
根據(jù)披露，大信所曾在去年2月因重大資產(chǎn)重組及年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)受罰，因此，其作為申報(bào)會(huì)計(jì)師的上市公司再融資項(xiàng)目不得適用簡(jiǎn)易程序會(huì)計(jì)。
然而，據(jù)上交所官網(wǎng)，去年10月底，奧來(lái)德的再融資申請(qǐng)獲受理，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)所正是大信所會(huì)計(jì)。不過(guò)，僅半個(gè)多月后，奧來(lái)德便撤回上述申請(qǐng)。
上交所認(rèn)為，大信所未如實(shí)說(shuō)明其最近一年因同類(lèi)業(yè)務(wù)受到行政處罰的相關(guān)情況，導(dǎo)致募集說(shuō)明書(shū)等相關(guān)申報(bào)文件披露不真實(shí)、準(zhǔn)確，最終該所和2名簽字會(huì)計(jì)師被監(jiān)管警示會(huì)計(jì)。
永拓所方面，根據(jù)深交所披露，該所為延安必康出具的2019年和2020年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，包括未有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估程序、函證程序存在明顯缺陷等會(huì)計(jì)。
最終，永拓所被通報(bào)批評(píng)，4名簽字注會(huì)被分別采取監(jiān)管措施，其中1人遭“禁業(yè)”三年會(huì)計(jì)。此外，延安必康早在2023年7月便退市，該公司此前被查明長(zhǎng)期財(cái)務(wù)造假。
此外，中審華所在月初被天津證監(jiān)局處罰，因其在津藥藥業(yè)（600488.SH）2024年年審過(guò)程中對(duì)外購(gòu)項(xiàng)目的控制測(cè)試程序執(zhí)行不到位等會(huì)計(jì)。
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部分會(huì)計(jì)所遭罰后頻“丟單”
今年以來(lái)，部分會(huì)計(jì)所更是多次吃罰單，近一個(gè)半月時(shí)間里，大華所、立信所、中興華所均被多次處罰會(huì)計(jì)。記者關(guān)注到，這些會(huì)計(jì)所被罰，多與其A股客戶(hù)公司的財(cái)務(wù)造假相關(guān)。
僅在今年1月，中興華所就因3個(gè)項(xiàng)目中存在違規(guī)而接連被罰，涉及的上市公司包括德眾汽車(chē)、銀江技術(shù)、太安堂會(huì)計(jì)。
先是在1月8日，深交所披露，中興華在太安堂2018年至2020年年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，出具含有虛假記載的審計(jì)報(bào)告，最終該所和2名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師被通報(bào)批評(píng)會(huì)計(jì)。
因觸發(fā)面值退市情形，太安堂在2024年7月初摘牌，此前該公司被查明連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假會(huì)計(jì)。監(jiān)管調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司在2018年至2021年累計(jì)虛增利潤(rùn)4.29億元。
緊接著，1月13日，浙江證監(jiān)局披露，中興華所出具的銀江技術(shù)2021年、2022年年審報(bào)告存在虛假記載，對(duì)該所罰沒(méi)共計(jì)1113萬(wàn)元，2名簽字會(huì)計(jì)師被分別罰款30萬(wàn)元會(huì)計(jì)。
去年4月，監(jiān)管查明，銀江技術(shù)多份財(cái)報(bào)存在虛假記載、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用會(huì)計(jì)。
到了1月底，中興華所又吃罰單會(huì)計(jì)。據(jù)湖南證監(jiān)局1月28日披露，該局對(duì)中興華所執(zhí)業(yè)的德眾汽車(chē)2024年年審項(xiàng)目進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)其存在未充分實(shí)施關(guān)聯(lián)方核查程序，未能識(shí)別部分供應(yīng)商與德眾汽車(chē)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等問(wèn)題。
而一些會(huì)計(jì)所在被立案后頻繁丟單會(huì)計(jì)。
去年11月底，中興財(cái)光華被立案會(huì)計(jì)?！斑B鎖反應(yīng)”隨即出現(xiàn)，珠海中富（000659.SZ）、ST華揚(yáng)（603825.SH）等多家公司均宣布改聘他所。
而中興財(cái)光華的客戶(hù)流失還在持續(xù)會(huì)計(jì)。2月10日，*ST萬(wàn)方（000638.SZ）公告稱(chēng)擬變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，從原先的中興財(cái)光華變更為北京國(guó)府嘉盈會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
在此之前，二者已合作多年會(huì)計(jì)。資料顯示，2020年至2024年，中興財(cái)光華均擔(dān)任*ST萬(wàn)方的年審機(jī)構(gòu)。
永拓所也面臨相似的境況會(huì)計(jì)。該所在被終身禁業(yè)又遭罰之后，多家A股客戶(hù)改投其他會(huì)計(jì)所。
永拓所曾被查明配合3家A股公司造假會(huì)計(jì)。江蘇證監(jiān)局去年12月初披露，永拓所在為鴻達(dá)興業(yè)、恒久科技、科林環(huán)保提供年報(bào)審計(jì)等服務(wù)過(guò)程中，未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。
最終，永拓所被合計(jì)罰沒(méi)6528.3萬(wàn)元，并被禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，9名相關(guān)責(zé)任人被合計(jì)罰款1020萬(wàn)元，其中2人被分別采取終身、10年證券市場(chǎng)禁入措施會(huì)計(jì)。
之后，一批A股公司宣布與永拓所解約，涉及*ST聲迅（003004.SZ）、*ST金剛（300093.SZ）、瀘天化（000912.SZ）等，改聘的會(huì)計(jì)所包括中審眾環(huán)、廣東司農(nóng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等會(huì)計(jì)。
嚴(yán)懲第三方配合造假
隨著資本市場(chǎng)監(jiān)管趨嚴(yán)，不僅長(zhǎng)期財(cái)務(wù)造假的A股公司被嚴(yán)懲，配合造假的第三方也被一并打擊會(huì)計(jì)。
監(jiān)管層面，年初，證監(jiān)會(huì)召開(kāi)座談會(huì)并提出，將繼續(xù)完善制度保障，推動(dòng)相關(guān)法律、法規(guī)出臺(tái)，進(jìn)一步增強(qiáng)行政、刑事、民事協(xié)同，深化重大案件行刑銜接，完善民事追責(zé)支持機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)造假和第三方配合造假一體打擊會(huì)計(jì)。
1月中旬，在證監(jiān)會(huì)2026年系統(tǒng)工作會(huì)議上，證監(jiān)會(huì)主席吳清表示，進(jìn)一步嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律，堅(jiān)決打擊財(cái)務(wù)造假、操縱價(jià)格、內(nèi)幕交易等惡性違法行為，暢通行政刑事銜接機(jī)制，推動(dòng)更多特別代表人訴訟、先行賠付等典型案例落地會(huì)計(jì)。
“若上市公司因財(cái)務(wù)造假被立案或處罰，監(jiān)管通常會(huì)進(jìn)行延伸處理，即對(duì)配合造假的中介方一并立案或處罰會(huì)計(jì)?！庇凶C券律師告訴記者，在后續(xù)的投資者索賠案件中，被處罰的會(huì)計(jì)所也會(huì)成為共同被告，或被要求承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
對(duì)于當(dāng)前的監(jiān)管態(tài)勢(shì)，南開(kāi)大學(xué)金融發(fā)展研究院院長(zhǎng)田利輝此前對(duì)記者稱(chēng)，對(duì)財(cái)務(wù)造假和第三方配合造假，監(jiān)管的邏輯已從事后“滅火”轉(zhuǎn)向事前預(yù)防、事中監(jiān)控會(huì)計(jì)。
“監(jiān)管層正在以‘零容忍’的高壓姿態(tài)，將財(cái)務(wù)造假作為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全鏈條、跨部門(mén)的深度治理會(huì)計(jì)。”他認(rèn)為。
田利輝同時(shí)提到，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的集中處罰，是筑牢資本市場(chǎng)“看門(mén)人”防線的必然之舉會(huì)計(jì)。“其背后的監(jiān)管意圖非常明確：只有讓‘看門(mén)人’真正勤勉盡責(zé)，才能從信息披露的源頭提升上市公司質(zhì)量。這就要求會(huì)計(jì)所必須將資源投入到實(shí)質(zhì)性的質(zhì)量管控中，而非牌照維護(hù)上?！彼f(shuō)。
來(lái)源會(huì)計(jì)：第一財(cái)經(jīng)
